增值税和企业所得税，它们是企业必须面对的两大税种。但你是否了解这两者之间的区别呢？

在企业的财务活动中，税扮演着重要的角色，尤其是增值税和企业所得税，它们是企业必须面对的两大税种。但你是否了解这两者之间的区别呢？

增值税是基于商品或服务在生产和分销过程中的增值额征收的税种。根据年销售额和会计核算水平，增值税纳税人身份被划分为小规模纳税人和一般纳税人。

增值税身份	小规模纳税人	一般纳税人
身份划分依据	新设立或年收入500万元以下的公司	年收入500万元以上 或经营有需要的公司
增值税税率	一般适用3%征收率	一般生产或销售货物税率为13%，服务类税率为6%
出口免税不退税	购货取得普票	购货取得普票
出口免税并退税	/	购货取得专票
优惠政策	2027年12月31日前每月收入低于10万元以下免征增值税，10万元以上全额按1%征收增值税	/

企业所得税是对企业在一定时期内的纯收入征收的税种，根据企业的净利润来计算。企业所得税纳税人身份被划分为小微企业和一般企业。   

u  小微企业

• 满足“335”条件的企业为小微企业：即员工300人以下、净利润300万以下、资产总额不超5000万。

• 通常税率为20%，在2027年12月31日前，可享受实际税负为5%的税收优惠政策。

注意：企业所得税纳税人身份的划分不考虑增值税纳税人身份，一般纳税人也可能是小微企业。

u  一般企业

• 不满足“335”条件的企业。

• 税率为25%。

1. 税基不同：增值税的税基是商品或服务的增值额，而企业所得税的税基是企业的净利润。

2. 征税环节不同：增值税在商品或服务的每一个增值环节征收，企业所得税只在企业利润形成后征收。

3. 税负承担者不同：增值税的税负最终由消费者承担，企业所得税的税负由企业自身承担。

4. 税收政策影响不同：增值税政策的调整直接影响商品和服务的价格，企业所得税政策的调整则影响企业的税后利润。

了解这些区别，有助于企业合理规划税务，降低税负，提高竞争力。达伟顾问专业为客户提供合适的税务筹划方案，节省企业经营成本，欢迎前来咨询。